+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Форма 2 при убытке нет налога на прибыль к оплате

Форма 2 при убытке нет налога на прибыль к оплате

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? В статье предлагается практическая методика и система проводок для расчета налогов по оплате. В нашей стране все бухгалтеры знают, что если начислил налоги, то будь добр их заплатить. В то же время все понимают, что в условиях, когда оплата от покупателей поступает гораздо позднее момента отгрузки товаров, оказания услуг, своевременная уплата налогов становится просто невозможной. Понимал это и наш всеобщий первый "гарант" что характеризует его с положительной стороны , который разрешил "временно", всего лишь на несколько десятков лет, начислять и платить налоги по моменту поступления денег за отгруженные товары, оказанные услуги "по оплате".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Таке правило прописано в пп.

Декларація з податку на прибуток: рядок за рядком

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь. Но, конечно, бесспорно и то, что бухгалтерские убытки хочешь — не хочешь накладывают отпечаток и на налоговый учет предприятия. Итак, давайте разбираться, как формируется налоговый убыток предприятия-прибыльщика. Если предприятие перешло на общую систему налогообложения в середине года, в строке 02 декларации показывают только те убытки, которые были получены за период работы на общей системе см.

Причем строка 03 может оказаться заполненной даже у тех малодоходников , которые приняли решение не корректировать финрезультат на налоговые разницы из разд. ХХ НКУ. Отрицательное значение из строки 04 годовой декларации учитывают в уменьшение объекта налогообложения в последующих отчетных периодах по правилам п. Убытки прошлых отчетных периодов разница по п. Подпункт Сумму прошлогоднего ОЗ, задекларированного в строке 04 декларации за предыдущий год, переносят в строку 3.

Один нюанс. По мнению налоговиков, переход с общей на упрощенную систему налогообложения и обратно перечеркивает ваше право на зачет старых убытков по п. С общими правилами учета налоговых и бухгалтерских убытков мы с вами разобрались. Теперь давайте рассмотрим некоторые интересные ситуации, связанные с учетом убытков.

Предприятия-годовики отчитываются по налогу на прибыль один раз в год. Соответственно они могут себе позволить отражать начисление этого налога в бухучете тоже один раз по итогам целого года. Квартальщикам в этом плане повезло меньше: учитывая, что декларацию по налогу на прибыль они составляют ежеквартально, то и начисление налога в бухучете приходится показывать по итогам каждого квартала.

Причем в том случае, если прибыль предприятия растет из квартала в квартал, сделать это довольно просто. А вопросы возникают в том случае, если вслед за прибыльным кварталом предприятие получает убыток. Давайте разберем оба эти случая по порядку. Прибыль растет из квартала в квартал.

Для начала вспомним, что по правилам п. То есть. Дело в том, что туда попадает не вся сумма налога на прибыль, а уже с учетом уменьшений из приложения ЗП. Однако уже во втором квартале просто так взять сумму налога из строки 06 декларации не получится. Поэтому сумму налога на прибыль, которую нужно начислить в бухучете за 2 квартал, определяют как разницу между показателями строки 06 отчетной декларации и строки 06 предыдущей декларации в пределах года.

Об этом мы расскажем чуть позже. Ну а что если вслед за благоприятным периодом прибыльной работы предприятие сработало с убытком? Прибыль уменьшилась возник убыток. В этом случае в зависимости от величины убытка, полученного за отчетный квартал, в строке 06 декларации :. Как это сделать? Превышение уплаченной суммы налога на прибыль над суммой, подлежащей уплате, считается дебиторской задолженностью п.

Мы уже сказали, что для бухгалтерского финрезультата в том числе убытка в декларации есть свое место — строка А как быть с налоговой прибылью или убытком? Попадает ли его сумма в финансовую отчетность? В чистом виде налоговый убыток прибыль в финотчетность не попадает. В бухучете мы показываем расходы доход по налогу на прибыль.

Интересно, что п. Промежуточная финотчетность. Здесь можно установить учетной политикой и признавать расходы по налогу на прибыль в сумме текущего налога на прибыль. Мы уже говорили, что текущий налог на прибыль — это налог из строки 06 декларации. А учитывая, что и декларация, и Отчет о финрезультатах заполняют нарастающим итогом с начала года, то в прибыльном периоде по строке тогда приводят соответствующий показатель из строки А вот убыточное предприятие налог на прибыль по строке 06 не начисляет, а значит, строка Отчета у него останется не заполненной.

Годовая финансовая отчетность. Тут расходы доходы по налогу на прибыль признают в сумме текущего налога на прибыль, но уже с учетом корректировки увеличения, уменьшения на сумму изменений ОНА и ОНО. То есть в годовой финотчетности расходы доходы по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:. Не будем повторяться, напомним лишь, что среди прочего ОНА могут быть признаны по старым налоговым убыткам , которые учитывают в уменьшение бухгалтерского финрезультата для целей налогообложения согласно п.

Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков, и:. В нашей ситуации когда речь идет о предприятии, получившем по итогам отчетного года убытки первое слагаемое из этой формулы отсутствует текущий налог на прибыль равен 0.

Ну и, наконец, давайте рассмотрим ситуацию завышения налогоплательщиком задекларированных налоговых убытков и выясним, грозит ли ему штраф за подобную оплошность. Сумма ошибки меньше или равна ОЗ. Единственное последствие исправления такой ошибки — вы уменьшите задекларированное ранее ОЗ. То есть корректировка пройдет по строке А вот занижения налогового обязательства в этом случае не будет так как и до, и после исправления ошибки убыток хоть уменьшается, но все же остается, а значит, налоговое обязательство равно 0.

Тут самое время вспомнить, что по требованиям п. Сумма ошибки больше ОЗ. А вот эта ситуация чревата штрафными санкциями как при самоисправлении, так и в том случае, если вашу ошибку обнаружат налоговики при проверке.

В любом случае прошлое завышение ОЗ повлечет за собой недоплату по налогу на прибыль в первом отчетном периоде, когда налоговый убыток сменится на налоговую прибыль. За этот период придется уплатить штраф и, возможно, пеню либо после проверки, либо в результате самоисправления. То есть корректировка вас ждет трудоемкая: нужно перезаполнить с учетом верных показателей декларации и все необходимые приложения за все ошибочные периоды.

Данные из УД за последний уточняемый период вы покажете в декларации, следующей за такой УД. По разъяснениям контролеров, если по результатам проверки выявлено завышение занижение ОЗ за прошлые отчетные налоговые годы, то:. Откорректированную сумму ОЗ показывают в строке 3. Получается, что, если, предположим, в июле года у предприятия — годового плательщика налога на прибыль под проверку попал год, то для исправления ошибки ему достаточно будет при составлении декларации за год в строке 3.

В результате исправленная сумма по строке 03 откорректирует в нужную сторону показатель строки 04 декларации. При этом подавать УД за год не нужно. А вот предприятиям-квартальщикам в этом смысле повезло чуть меньше.

У них в приведенной нами в качестве примера ситуации следующим после проверки периодом является 1 квартал года. Поэтому, если руководствоваться разъяснениями налоговиков, квартальщик должен был исправить ОЗ через строку 03 строку 3. Понятное дело, что в июле вы сделать этого уже не сможете. А вот декларацию за полугодие года вы уже будете заполнять с учетом исправлений.

Уточнять декларацию за год квартальщикам, как и годовикам, не нужно. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне.

Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Какие прибыли? Сплошные убытки В избранном В избранное. Свириденко Алла, налоговый эксперт. Несмотря на общую природу возникновения — по сути, это превышение расходов предприятия над его доходами — налоговые и бухгалтерские убытки далеко не всегда совпадают.

Налоговый убыток Убытки отчетного периода. Налоговоприбыльные качели: от прибыли к убытку и обратно Предприятия-годовики отчитываются по налогу на прибыль один раз в год. В этом случае в зависимости от величины убытка, полученного за отчетный квартал, в строке 06 декларации : — указывают сумму ниже, чем была в предыдущей декларации по налогу на прибыль, — если сумма убытка меньше прибыли, начисленной в предыдущих периодах; — ничего не указывают не заполняют — если сумма убытков за текущий квартал превысила прибыль, полученную в предыдущих кварталах.

Налоговый убыток и финансовая отчетность Мы уже сказали, что для бухгалтерского финрезультата в том числе убытка в декларации есть свое место — строка Поэтому при наличии налоговых убытков предприятие оценивает вероятность получения в дальнейшем прибыли, достаточной для погашения предыдущих убытков, и: — начисляет ОНА исходя из суммы убытка, если оно рассчитывает на получение прибыли; — если же надежды на получение прибыли в будущем нет, то и начислять отсроченный налог в бухучете нет необходимости.

Грозит ли штраф за завышение убытков? В любом случае прошлое завышение ОЗ повлечет за собой недоплату по налогу на прибыль в первом отчетном периоде, когда налоговый убыток сменится на налоговую прибыль За этот период придется уплатить штраф и, возможно, пеню либо после проверки, либо в результате самоисправления.

По разъяснениям контролеров, если по результатам проверки выявлено завышение занижение ОЗ за прошлые отчетные налоговые годы, то: — уточнять корректировать отчетность за проверенный отчетный период не нужно ; — исправить завышенное заниженное ОЗ нужно в декларации, которую вы подаете в периоде, следующем за периодом, охваченным проверкой. Убыточное предприятие налог на прибыль по строке 06 декларации не начисляет, а значит, в промежуточной финотчетности расходы по налогу на прибыль не показывает.

Как заполнять строку 2410 формы 2 при убытке по итогам года?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Какие прибыли? Сплошные убытки... в налоговом и бухгалтерском учете

Убыточная отчетность — всегда предмет особого внимания инспекторов. В лучшем случае налоговики ограничатся просьбой пояснить причины. Но чаще последствия более негативные: вызов на убыточную комиссию и выездная проверка. Для начала важно разобраться, показывать ли убыток в декларации или выгоднее его спрятать. Если вы все же решите сдать декларацию без прибыли, то нужно заранее подготовится к возможным вопросам и требованиям налоговиков.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается.

В данных формах предусмотрено обособленное отражение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Далее в письме сказано следующее:. В результате введенного Положением порядка учета налога на прибыль организации по иному определяют размер прибыли, подлежащей распределению между акционерами. Таким образом, величина чистой прибыли убытка , полученной по результатам хозяйственной деятельности в отчетном периоде, будет определяться с учетом расхода по налогу на прибыль, рассчитанного из бухгалтерской прибыли и скорректированного на величину постоянного налогового обязательства.

Как правильно рассчитать налоги по оплате

При этом, так как отчет о финансовых результатах составляется на основании данных бухучета, а декларация по налогу на прибыль — на основании данных налогового учета, изначальные данные по общим доходам убыткам организации не совпадают. Рекомендация: Как составить Отчет о финансовых результатах. Порядок составления Отчета. Все доходы в Отчете отражайте за вычетом НДС и акцизов абз. Все расходы, а также показатели, имеющие отрицательные значения, указывайте в круглых скобках без знака минус примечание 7 к Бухгалтерскому балансу, утвержденному приказом Минфина России от 2 июля г.

Убытки отчетного периода. Тот факт, что вы в отчетном периоде получили убыток в бухучете, еще не говорит о том, что и в налоговом учете вас обязательно постигнет та же участь.

Налог на прибыль при убытке

.

Налог на прибыль организаций

.

Так, годовую декларацию плательщики налога на прибыль, независимо от При представлении декларации по налогу на прибыль Подчеркиваем: обязанности перепредставлять по обновленной форме нет. К тому же в строке 2 заглавной части декларации предусмотрено поле для.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмма

    Респект и уважуха! Я лично устал своим друзьям рассказывать, что это бред.

  2. Влада

    Касательно того что мы ездили и было хорошо тоже не соглашусь, всегда существовали ограничения в виде перезаездов продления доков и т. д. Сидеть и ждать у моря погоды это не вариант. Нужно продолжать добиваться своего. Поймите же люди что акциз 150 200 процентов от стоимости авто это грабежь.

  3. kindtive74

    Казнокрады в очередной раз кинули население