+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Присужденные денежные суммы принять к расходам

Присужденные денежные суммы принять к расходам

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Практически каждой организации в процессе хозяйственной деятельности приходится участвовать в судебных процессах. Порой сам хозяйствующий субъект подает в суд на недобросовестных контрагентов, иногда возникает необходимость выступать в роли ответчика.

Присужденные денежные суммы принять к расходам

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п. Согласно п. Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества п.

Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено п. Поскольку упущенная выгода — это неполученный доход, расчет ее размера всегда является приблизительным и носит вероятностный характер.

Но суды не вправе отказывать во взыскании упущенной выгоды только из-за того, что невозможно установить ее достоверный размер п. Неустойкой штрафом, пеней признается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Ее размер определяется законом или договором п. Неустойка по своей правовой природе представляет собой санкцию меру ответственности за ненадлежащее исполнение обязательства постановление Верховного суда РФ от Обязанность компенсировать выигравшей стороне понесенные ею судебные расходы установлена п.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела п. К судебным издержкам, в частности, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей , и другие расходы, понесенные лицами в ходе судебного разбирательства ст.

Об этом свидетельствуют п. В Определении от По существу такие суммы являются своего рода премированием адвокатов. При этом сумма указанной премии зависит от достигнутого сторонами договора оказания юридических услуг соглашения. А результат такого соглашения клиента и представителя не может быть взыскан в качестве судебных расходов с процессуального оппонента клиента, который стороной указанного соглашения не является. Обязанность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами установлена в п.

Пользованием чужими денежными средствами является их неправомерное удержание и уклонение от возврата, просрочка в их уплате либо неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица. Отметим, что проценты за пользование чужими денежными средствами являются мерой ответственности за неисполнение денежного обязательства. То есть такие проценты уплачиваются только в том случае, если нарушенное обязательство является денежным например, неоплата в срок поставленных товаров.

Из положений ст. Таким образом, обязанность по компенсации морального вреда может возникнуть только при судебном споре с физическим лицом. Например, при нарушении прав потребителя ст. Рассмотрим, как у компании, одержавшей победу в суде, отражаются полученные суммы в налоговом учете.

В пункте 3 ст. Таким образом, неустойка включается в состав внереализационных доходов на основании п. Это подтверждает и Минфин России в письме от Дата признания рассматриваемых доходов установлена в подп. Ей признается день вступления в силу решения суда. Аналогичным образом учитываются суммы государственной пошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда письмо Минфина России от В соответствии с подп.

По мнению чиновников, неустойка к таким суммам не относится. В письме Минфина России от В нем сказано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара и поэтому обложению НДС не подлежат.

Проценты за пользование чужими денежными средствами, так же как и неустойка, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств. Поэтому они тоже не должны облагаться НДС. Суды это подтверждают постановления ФАС Московского округа от Возмещение убытков в том числе упущенной выгоды также не облагается НДС.

Такая операция не относится к реализации постановление ФАС Московского округа от Не надо облагать НДС и компенсацию судебных издержек. Ведь она не является реализацией товаров работ, услуг и не связана с их оплатой. Как мы уже указывали выше, суммы неустойки, возмещения убытков и судебных расходов, процентов за пользование чужими денежными средствами относятся к внереализационным доходам на основании п. Таким образом, если выигравшая спор сторона применяет УСН, полученные суммы она включает в состав налогооблагаемых доходов.

Минфин России это подтверждает письмо от Согласно подп. Как мы уже говорили, выплаченная неустойка является санкцией за нарушение договорных обязательств. Поэтому она учитывается во внереализационных расходах на основании подп. Аналогичным образом учитываются в целях налогообложения прибыли расходы на выплату процентов за пользование чужими денежными средствами письма Минфина России от Все вышеназванные расходы признаются на дату вступления в силу решения суда подп.

Компенсация судебных издержек прямо не названа в перечне внереализационных расходов, установленном п. Минфин России в письме от Но по какой именно норме учитывается такой расход, Минфин России, к сожалению, не уточнил. Помимо подп. Согласно ему в состав внереализаицонных расходов относятся судебные расходы и арбитражные сборы.

Возникает вопрос: какую же норму выбрать для учета компенсации судебных издержек? На наш взгляд, подп. В соответствии со ст. Состав судебных издержек установлен в ст. В этот перечень входят денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей , и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Компенсация судебных издержек — это расход, понесенный проигравшей стороной в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Таким образом, компенсация судебных издержек включается в состав внереализационных расходов на основании подп. Они учитываются для целей налогообложения на дату вступления в законную силу решения суда письмо Минфина России от Теперь разберемся, как учитываются в расходах суммы возмещения убытков.

Как мы уже указывали выше, убытки подразделяются на реальный ущерб и упущенную выгоду. В отношении сумм возмещения реального ущерба проблем нет — их можно учесть во внереализационных расходах на основании подп. А вот вопрос учета в расходах сумм возмещения упущенной выгоды является спорным.

Минфин России полагает, что их учесть нельзя, поскольку в подп. Кроме того, финансисты отмечают, что возмещение упущенной выгоды не соответствует критериям ст.

Но у судов иное мнение на этот счет. Они считают, что возмещение упущенной выгоды можно учесть в составе внереализационных расходов. Так, Верховный суд РФ в Определении от А в постановлении АС Поволжского округа от Поэтому расходы на возмещение упущенной выгоды можно учесть на основании подп. О том, что возмещение упущенной выгоды можно учесть в расходах, говорится и в постановлениях АС Уральского округа от Таким образом, сумма возмещения упущенной выгоды включается в состав внереализационых расходов на основании подп.

А в случае возникновения споров с проверяющими свою правоту можно будет отстоять в суде. Приведенный в п. Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в вышеуказанный перечень не включены.

Поэтому такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН письмо Минфина России от Затраты на возмещение убытков в перечне расходов, перечисленных в п.

Поэтому и их упрощенцы не могут включить в состав расходов. А вот компенсация победившей стороне понесенных ею судебных издержек, на наш взгляд, может уменьшать полученные доходы.

Как мы уже указывали выше, такая компенсация — это судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле в связи с его рассмотрением в арбитражном суде.

А согласно подп. Российские организации, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. В письме от Финансисты также отметили, что если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент не может удержать с выплачиваемых сумм НДФЛ. В этом случае она должна в соответствии с п.

Итак, российская организация, выплачивающая физическому лицу присужденные ему суммы, является налоговым агентом по НДФЛ. По мнению налоговиков, согласованному с Минфином России, суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом физического лица и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

А вот суммы упущенной выгоды если таковые были выплачены — это доход, подлежащий налогообложению в общеустановленном порядке письмо ФНС России от В этом же письме финансисты также указали, что выплата процентов за пользование его денежными средствами является возмещением упущенной выгоды, поскольку имеет целью компенсировать физическому лицу не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ.

Поэтому суммы выплаченных физическому лицу процентов за пользование его денежными средствами должны облагаться НДФЛ. Возмещение гражданину понесенных им судебных расходов приводит к возникновению у него дохода в натуральной форме в виде оплаты за него юридических услуг. Теперь разберемся с неустойкой.

Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При выплате сумм неосновательного обогащения в платежном поручении указывается сумма в размере, указанном в результативной части решения суда, то есть без учета НДС. Отметим, что в отсутствии счетов-фактур организация лишена права принять к вычету сумму НДС в случае ее выделения в платежном поручении. Кроме того, как показывает судебная практика, организация не может обязать контрагента выставить счета-фактуры в таком случае. Проценты за пользование чужими денежными средствами на сумму неосновательного обогащения в рассматриваемом случае также не являются объектом обложения НДС. Суммы неосновательного обогащения и проценты за пользование чужими денежными средствами учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль при условии, что пользование сезонной дорогой было связано с осуществлением предпринимательской деятельности организации.

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его. Это быстро и абсолютно бесплатно! Исполнитель частично признал претензию, окончательная сумма штрафа была согласована двусторонним актом. Это создает условия для возникновения оценочного обязательства.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расчетов с подотчетными лицами в 1С

Твери Тверская обл. Заволжский районный суд г. Твери в составе председательствующего судьи Лозиной С. Отрасль права: Арбитражный и гражданский процесс Оба судебных акта Челябэнергосбытом были исполнены. МРСК Урала обратилось в суд о взыскании процентов по ст.

Вина должника в неисполнении судебного акта не имеет правового значения.

Твери Тверская обл. Заволжский районный суд г. Твери в составе председательствующего судьи Лозиной С.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Исполнитель частично признал претензию, окончательная сумма штрафа была согласована двусторонним актом. Это создает условия для возникновения оценочного обязательства.

В соответствии с решением арбитражного суда о признании договора ничтожным с организации была взыскана в году денежная сумма, включающая в себя неосновательное денежное обогащение за период годов, а также проценты по ст. Можно ли учесть в целях налогообложения по налогу на прибыль, денежные суммы, выплачиваемые организацией по решению суда?

.

.

ГК РФ на сумму судебных расходов, но не на ранее взысканные денежными средствами на присужденную сумму процентов по.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 7 ошибок, которые легко совершить с деньгами и как их избежать
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. emlitada

    Да, это интересно и полезно.

  2. delesgoescot

    У нас драка была серьзная возле подъезда, вызывал пол часа по 102, приехали через 4 часа, группа быстрого реагирования. Ппц